在这里回答您关于个人所得税减免的问题

本月起，新修订的个人所得税法正式实施，纳税人还将在月征5000元的基础上享受六项专项附加扣除政策带来的减税优惠。

5分钟教你用好个人所得税新制度

那么，问题来了。

申报专项附加扣除是否需要提供相关证明材料？

二胎家庭，孩子的教育费可以叠加扣除吗？

供养公公或姻亲可以抵扣相应的个人所得税吗？

合租住房、住房租金费用扣除如何操作？

如果个人工资未达到5000元起征点，还需要填写专项附加扣除吗？

如果每个月不用交税，还可以开清税证明吗？

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所有这些问题都得到了回答！

专项附加扣除常见问题解答

一、享受个税专项附加扣除是否需要提供证明材料？

为更好地落实专项附加扣除制度，让纳税人更方便地享受，实行“申报信息可享、事后部门协作、严重失信联合惩戒”的征管办法。

因此，享受专项附加扣除，纳税人只需向单位或税务机关填写相关信息即可； 相关资料无需向扣缴义务人或税务机关提供，留存备查即可。 如果税务部门在后续核查中发现您填写的信息与相关部门的信息不符，会要求您核对。 此时，您需要出示相关材料。 希望大家支持配合。

2、什么时候可以享受专项附加扣除？ 享受各项扣除的时间是如何规定的？

《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第60号）第三条规定，不同扣除项目的计算时间如下：

子女教育。 学前教育阶段，是从孩子满3岁那月到上小学前一个月。 学历教育阶段，是指子女接受全日制学历教育当月至全日制学历教育结束当月。

继续教育。 学历（学位）继续教育是指在中国境内接受学历（学位）继续教育的入学月份至学历（学位）继续教育结束的月份。 学历（学位）继续教育扣除最长不超过48个月。 技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育，以取得相关证书的年度为准。

以上两项教育专项附加扣除，相关学位教育和学位（学位）继续教育的期限，包括因病等非主观原因休学但学籍继续保留的期限，以及由教学机构按规定组织实施的寒暑假等假期。

大病就医。 医疗保险信息系统记录的实际支付医疗费用的年度。

房屋贷款利息。 自借款合同开始偿还贷款之月起至贷款全部偿还或终止借款合同之月止，自2019年1月起最长抵扣期限不超过240个月。

房屋租金。 是指租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始至租赁期结束的月份。 合同（协议）提前终止的，以实际租赁期限为准。

对老人的支持。 从被抚养人年满60岁的月份起至赡养义务终止的当年年底。

需要说明的是，由于新个税法将于2019年1月1日起施行，对于新税法施行前发生的符合条件的专项附加扣除，可从2019年1月1日起支付工资薪金。 .开始享受。

3.如果孩子在私立学校就读，可以享受子女教育扣除吗？

好的。 根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，接受学历教育的未成年子女，无论就读于公办学校还是民办学校，其父母均可享受子女教育费扣除。 父母可以选择其中一方每月扣除1000元，也可以选择夫妻双方每月扣除500元。 具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。

4、如果有两个孩子，一个在上小学，一个在上幼儿园，孩子的教育费用如何扣除？

子女教育支出范围为接受全日制学历教育的支出，按每名子女每月1000元的标准限额扣除。

3岁至上小学，也可参照此标准扣除。 您的一个孩子在上小学，另一个在上幼儿园。 如果你满3岁，你的两个孩子每个月总共可以扣除2000元的孩子教育费。

5、研究生、博士教育属于子女教育还是继续教育，谁来扣除？

全日制硕士、博士生，父母按子女学历扣除； 非全日制继续教育的学历（学位），由纳税人自行按照继续教育扣减。

6、本人不是孩子的亲生父母，但承担了孩子的抚养教育义务。 这种情况下可以享受孩子的教育抵扣吗？

一般情况下，父母有抚养和教育未成年子女的义务，可以依法享受子女教育费扣除； 对于特殊情况下未由父母抚养和教育的未成年子女，相应的义务将转移给其法定监护人。

因此，如果您是孩子的法定监护人，有抚养教育义务，您可以依法申报享受孩子的教育扣除。

7. 一家老人如一宝，是不是家里只有两位老人才能抵扣赡养费？

享受养老扣除的条件很简单。 只要你抚养的受抚养人之一超过60岁，你就可以按月享受扣除。

如果是独生子女，每月可以扣除2000元。 有兄弟姐妹的，每月2000元的固定扣除额需要在兄弟姐妹之间分摊； 具体分摊办法可以由兄弟姐妹平分，也可以由抚养人约定分摊、分配，但每人每月分摊的数额不能超过1000元。 此外，无论是约定分配还是指定分配，都必须签订书面分配协议，指定分配优先于约定分配。 分配方式和数额在一个纳税年度内不得变更。

如果您选择约定分配或指定拨款，请特别注意将此书面拨款协议保存5年备查。

8. 供养公公、婆婆、岳父母可以享受个人所得税加计扣除吗？

不能。 抚养人是指年满60周岁的父母，以及子女已经去世年满60周岁的祖父母、外祖父母。

9、夫妻双方同时有严重的医疗费用，想全部由男方扣除。 扣除限额是16万吗？

如夫妻双方同时有符合条件的大病医疗费用，可选择男方同时扣除，每人最高扣除限额为8万元。

10、两人合租房屋，房屋租金的扣除应如何进行？

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十九条规定，住房租赁费用由签订租赁合同的承租人扣除。

因此，合租房个人与出租人签订标准租赁合同的，可按租金定额标准扣除。

11、个人工作城市与实际出租物业所在地不一致，是否可以抵扣住房租金费用？

纳税人在主要工作城市没有自己住房的，其发生的住房租金支出，可以按照规定的标准在住房租金专项附加扣除中扣除。

12、房屋租赁合同是否有模板格式要求留存备查？

根据《国家税务总局公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第十五条规定btc提现需要缴纳个人所得税吗，享受住房租金专项附加扣除的纳税人，应当填写主要工作城市、居住地出租房屋，以及出租人姓名和身份证件类型及号码，或出租人单位名称和纳税人识别号（社会统一信用代码）、租赁起止时间等信息。

房屋租赁合同或协议留存备查无统一范本要求。 纳税人应当参照上述规定签订真实的租赁合同或协议，并充分披露上述信息。

13.提高门槛后，如果不需要每个月交税，是不是就无法开具完税证明了？

这个问题涉及两个方面，一个是完税证明； 二是发行内容。

一、为适应个人所得税制改革，落实国务院减证便民要求，国家税务总局对《完税证明书》（单证）进行了调整与个人所得税有关，纳税人归属期限为2019年1月1日（含）后个人所得税《完税证明》（单证类型）调整为《纳税记录》。

对于纳税人2019年1月1日前的个人所得税纳税情况，税务机关暂仍签发《完税证明》，签发形式和内容不变。

2、考虑到新个人所得税法实施后，相当一部分人将享受改革红利，不再需要缴纳个人所得税。 因此，纳税人取得应纳税所得额，扣缴义务人已依法向税务机关办理了全员全额扣缴申报，或者依法自行向税务机关办理了纳税申报的，无论是否实际缴纳税款，“税务记录”都会得到充分反映。

14、请问个人工资未达到5000元起征点，专项附加扣除是否还要征收？

新修订的《中华人民共和国个人所得税法》规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税。 居民个人综合所得（包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得）在每个纳税年度的所得中减除6万元、专项扣除和专项附加扣除扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，适用超额累进税率计算应纳税所得额。

因此，即使月工资低于5000元，如果纳税人在扣除相关扣除后判断当年四项综合收益合计为正，则应主动征收专项附加扣除； 若为负数，则不得征收专项附加扣除。

15、享受专项附加扣除，需填写相关个人信息。 如果你不想告诉单位一些信息，你能自己处理吗？

新税法的制度设计和专项附加扣除的征收管理都充分考虑了这种情况。 根据国家税务总局公告（国家税务总局公告2018年第60号）第四条规定，享受专项附加扣除的纳税人可向支付工资薪金的扣缴义务人提供相关信息。 扣缴义务人代扣预缴税款时办理扣减； 也可于次年3月1日至次年6月30日在汇款地主管税务机关办理汇算清缴纳税申报时办理专项附加扣除。

16、自然人申报管理系统申报密码从哪里获取？ 忘记密码怎么办？

扣缴义务人的申报密码可由企业在首次申报时自行设置，也可到大厅获取。 如忘记密码，需到大堂重置密码。

纳税人忘记手机APP和WEB密码时，可在登录页面点击【找回密码】功能，凭本人身份证号和预留手机号重新设置。 如遇特殊情况无法找回密码，请携带有效身份证件到就近的办税服务厅重置密码。

17、2019年1月1日以后取得的工资薪金，如何计算每月预扣预缴税金？ 计算公式是什么？

根据《国家税务总局公告》（国家税务总局公告2018年第61号）第六条规定，扣缴义务人向居民个人支付工资薪金所得时，扣缴义务人按累计扣缴扣缴方式。 税收，并按月处理预扣申报。

累计扣缴法是指扣缴义务人在一个纳税年度内代扣预缴税款时，纳税人扣除累计免税收入、累计扣除费用、累计专项扣除后的余额、累计专项附加扣除、累计其他依法确定的扣除项目为累计预扣预缴应纳税所得额。 按个人所得税预扣税率表1（详见61号公告附件）计算累计预扣应纳税所得额。 预缴税款从累计减免税额和累计预扣预缴税款中扣除，余额为当期预扣预缴税款。 余额为负数时，暂不退税。 纳税年度终了仍为负数的，纳税人应当办理综合所得年度汇算清算，多退税、补短款。

具体计算公式如下：

当期预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣税率-速算扣除数）-累计减免税额-累计预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计所得-累计免税所得-累计扣除额-累计专项扣除额-累计专项附加扣除额-累计其他法定扣除额

其中：累计扣除费用按每月5000元乘以纳税人截至本月在本单位工作的月数计算。

18、年度预扣预缴个人所得税与年度应纳税额不一致，如何处理？

根据《国家税务总局关于个人所得税自行申报有关问题的公告》（2018年第62号）第一条第（三）、（四）项，符合“（三）纳税年度预缴税额低于应纳税额的（四）纳税人申请退税的，纳税人需办理汇算清缴。 纳税人应当在取得所得次年的3月1日至次年6月30日内，向用人单位或用人单位所在地主管税务机关办理汇算清算和纳税申报，并提交《个人所得税申报表》。所得税年度自行纳税申报表》，多退税少补。

十九、单位财务人员是否需要对单位职工提供的专项附加扣除信息进行核实后方可申请扣除？

根据国家税务总局关于印发《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》（公告编号纳税人提交的《个人所得税专项附加扣除信息表》第十一条规定，纳税人填写要素齐全的，扣缴义务人或者主管税务机关应当受理；要素不齐全的，扣缴义务人或者主管税务机关应当受理。或者主管税务机关应当及时通知纳税人改正或者重新填写。

也就是说，扣缴义务人在为纳税人办理专项附加扣除时，需要做两件事。 一是检查纳税人填写的要素信息是否完整，因为要素信息不完整会影响纳税人享受抵扣或事后核查； 二是根据纳税人填写的信息申请扣除。

相关扣除信息的真实性、准确性、完整性，依据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发[2018]41号）第二十五条)，是纳税人自己的责任。 . 但是，扣缴义务人根据掌握的信息发现纳税人提供的信息与实际情况不符的，可以要求纳税人补正。 纳税人拒不改正的，扣缴义务人应当向主管税务机关报告，税务机关应当及时处理。

二十、企业是否需要留存职工个人所得税专项附加扣除信息？

国家税务总局关于印发《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2018年第60号）第20条规定：“纳税人选择扣缴义务人在纳税年度内办理专项附加扣除，按照下列规定办理：

（一）纳税人通过异地税务机关选择扣缴义务人并提交专项附加扣除信息的，扣缴义务人根据收到的扣除信息办理扣除。

（二）纳税人通过填写电子版或纸质《扣缴信息表》直接向扣缴义务人提交信息的，扣缴义务人将相关信息导入或录入扣缴终端软件，在办理扣缴时提交次月向主管税务机关申报。 《扣除信息表》一式两份，由纳税人、扣缴义务人签字（盖章）留存备查。”第二十三条规定，“纳税人应当将《扣除信息表》及有关资料留存备查。备查，自法定结算缴费期结束后保存五年。 纳税人向扣缴义务人报送的《扣除信息表》自扣缴预缴年度的次年起由扣缴义务人保存5年。”

因此，如果员工直接向扣缴单位提交纸质或电子版《个人所得税专项附加扣除信息表》，需由扣缴单位和员工双方签字留存备查。 享受专项附加扣除的职工有关资料由纳税人自行留存，单位无需查阅或留存备查。

二十一、在专项附加扣除中，扣缴义务人如何为纳税人办理扣缴申报？

根据《国家税务总局公告》（2018年第60号）第五条规定，扣缴义务人办理工资薪金所得代扣代缴、预缴款时，应当以《信息表》为纳税人办理专项附加扣除。

纳税人年中变更工作单位的，其在原单位任职期间已享受的专项附加扣除额，在新的工作单位或者就业单位不再扣除。 原扣缴义务人自纳税人离任不再支付工资薪金之月起，停止为纳税人申报专项附加扣除。

第九条 纳税人需要扣缴义务人继续办理下一年度专项附加扣除的，应当于每年12月确认下一年度专项附加扣除的内容，并报扣缴义务人。 纳税人未及时确认的，扣缴义务人自次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后办理专项附加扣除。

扣缴义务人应在次月办理扣缴申报时，将纳税人报送的专项附加扣除信息报送主管税务机关。

22、财务单位拒绝帮员工办理专项附加扣除怎么办？

《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定，纳税人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人应当按照规定扣除，不得拒绝。 此外，《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第60号）第十四条规定，纳税人发现扣缴义务人提供或者截留个人信息的， 、代缴所得、代扣代缴税金等信息与实际不符的，扣缴义务人有权要求修改。 扣缴义务人拒不改正的，纳税人应当向税务机关报告，税务机关应当及时处理。

所以，如果你的单位不愿意帮你申请专项附加扣除，你应该向税务机关反映btc提现需要缴纳个人所得税吗，税务机关要及时处理。